ภาษีนำเข้า ซื้อของจากต่างประเทศ — เมื่อไหร่ต้องเสีย เท่าไหร่

ราคาบนหน้าเว็บต่างประเทศมักดูถูกจนน่าตกใจ แต่หลายคนเพิ่งรู้ว่ามัน "ไม่ใช่ราคาที่จ่ายจริง" ตอนพัสดุมาถึงแล้วบริษัทขนส่งโทรมาเก็บเงินเพิ่มก่อนส่งของ ตัวเลขที่งอกขึ้นมานั้นคืออากรขาเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่รัฐเก็บจากของนำเข้า บทความนี้จะอธิบายว่าเมื่อไหร่ต้องเสีย คิดยังไง และซื้อแบบไหนถึงจะไม่เจอบิลเซอร์ไพรส์

อัตราและเกณฑ์ในบทความอิงระเบียบศุลกากรและประมวลรัษฎากร ข้อมูล ณ กรกฎาคม 2569 โปรดตรวจสอบอีกครั้ง เพราะเกณฑ์ยกเว้นมูลค่าต่ำและอัตราอากรบางพิกัดเปลี่ยนได้ตามประกาศ

มีภาษีอะไรบ้างเวลานำของเข้า

เวลาของข้ามด่านเข้ามา โดยหลักมีภาระสองชั้นที่ต้องดู บางสินค้ามีชั้นที่สามเพิ่ม

• อากรขาเข้า (Import Duty) — คิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าของตามพิกัดศุลกากรของสินค้านั้น อัตราต่างกันมากตั้งแต่ 0% (เช่น หนังสือ อุปกรณ์บางชนิด) ไปจนถึง 30% หรือมากกว่า (เช่น เสื้อผ้า รองเท้า เครื่องสำอางบางรายการ)
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 7% — เก็บจากของนำเข้าเกือบทุกชิ้น โดยคิดจากฐานที่รวมมูลค่าของบวกค่าขนส่งประกันบวกอากรขาเข้าเข้าไปแล้ว ไม่ใช่คิดจากราคาของเปล่า ๆ
• ภาษีสรรพสามิต — เฉพาะสินค้าบางกลุ่ม เช่น น้ำหอม เครื่องดื่มบางชนิด สินค้าฟุ่มเฟือย จะมีชั้นนี้เพิ่มเข้ามาอีก

เกณฑ์ยกเว้นมูลค่าต่ำ — เรื่อง 1,500 บาทที่เปลี่ยนไปแล้ว

เดิมทีของนำเข้าที่มีมูลค่าไม่เกิน 1,500 บาท (ราคาของ + ค่าขนส่ง + ประกัน หรือ CIF) จะได้รับยกเว้นอากรขาเข้า นี่คือที่มาของความเชื่อว่า "สั่งของไม่เกินพันห้าไม่เสียภาษี" ซึ่งใช้ได้แค่ครึ่งเดียวและเปลี่ยนไปแล้ว ในทางปฏิบัติต้องแยกให้ชัดสองเรื่อง

• อากรขาเข้า — ยังมีเกณฑ์ยกเว้นสำหรับของมูลค่า CIF ต่ำตามระเบียบ (โดยหลักคือไม่เกิน 1,500 บาท) แต่การยกเว้นอากรไม่ได้แปลว่ายกเว้น VAT
• VAT 7% — มีการปรับแนวทางให้เก็บ VAT กับของนำเข้ามูลค่าต่ำด้วย เพื่อความเป็นธรรมกับผู้ขายในประเทศที่ต้องเสีย VAT อยู่แล้ว หมายความว่าของราคาไม่กี่ร้อยบาทที่เคยผ่านฟรี ปัจจุบันอาจถูกเก็บ VAT ตั้งแต่บาทแรก

วิธีคำนวณ CIF และยอดภาษีจริง

หัวใจของการคำนวณคือคำว่า CIF ซึ่งย่อมาจาก Cost + Insurance + Freight คือ ราคาของ + ค่าประกัน + ค่าขนส่งมาถึงไทย ศุลกากรใช้ CIF เป็นฐานตั้งต้น ไม่ใช่ราคาสินค้าเปล่า ลำดับการคิดเป็นแบบนี้

1. หา CIF = ราคาของ + ค่าขนส่ง + ค่าประกัน
2. อากรขาเข้า = CIF × อัตราอากรตามพิกัดของสินค้า
3. ฐาน VAT = CIF + อากรขาเข้า (+ สรรพสามิต ถ้ามี)
4. VAT = ฐาน VAT × 7%
5. ยอดที่ต้องจ่ายรัฐ = อากรขาเข้า + VAT

ลองดูตัวอย่างเสื้อผ้าที่อัตราอากรสมมติ 30% ราคาของ 3,000 บาท ค่าส่ง 500 บาท (ไม่มีประกันแยก)

เป็นตัวอย่างสมมติเพื่ออธิบายวิธีคิด อัตราอากรจริงขึ้นกับพิกัดสินค้า ข้อมูล ณ กรกฎาคม 2569 โปรดตรวจสอบอีกครั้ง

จะเห็นว่าของราคา 3,000 บาท กลายเป็นเกือบ 4,900 บาทเมื่อรวมค่าส่งและภาษี ก่อนกดสั่งจึงควรบวกส่วนนี้เข้าไปในใจก่อนเทียบกับราคาในไทย

พัสดุไปรษณีย์ กับ ขนส่งเอกชน ต่างกันยังไง

ช่องทางที่ของเข้ามามีผลต่อวิธีเก็บเงินและความยุ่งยาก

• ทางไปรษณีย์ (ไปรษณีย์ไทย) — ศุลกากรประเมินที่ศูนย์ไปรษณีย์ ถ้ามีภาษีต้องชำระ คุณจะได้ใบแจ้งให้ไปรับของพร้อมชำระที่ทำการไปรษณีย์ปลายทาง ค่าดำเนินการมักถูกกว่า แต่ช้ากว่าและถ้าเอกสารมูลค่าไม่ชัดอาจถูกตีราคาเอง
• ขนส่งเอกชน (เช่น ผู้ให้บริการ courier ระหว่างประเทศ) — บริษัทขนส่งมักดำเนินพิธีการศุลกากรแทนและออกใบเสร็จเก็บภาษีพร้อมค่าดำเนินพิธีการ (handling/brokerage fee)เพิ่ม เร็วกว่า แต่ค่าธรรมเนียมส่วนนี้บางครั้งสูงจนแพงกว่าตัวภาษีเอง โดยเฉพาะของชิ้นเล็ก

พิกัดศุลกากรและของต้องห้าม/ต้องขออนุญาต

พิกัดศุลกากร (HS Code) คือรหัสสากลที่จำแนกสินค้าทุกชนิด และเป็นตัวกำหนดว่าสินค้านั้นเสียอากรกี่เปอร์เซ็นต์ ของสองอย่างที่หน้าตาคล้ายกันอาจอยู่คนละพิกัดและเสียอากรต่างกันลิบ การรู้พิกัดคร่าว ๆ ก่อนสั่งช่วยให้คุณประเมินภาษีได้แม่นขึ้น

นอกจากเรื่องอัตรา ยังมีสินค้าบางกลุ่มที่นำเข้าไม่ได้ หรือได้แต่ต้องขออนุญาตก่อน เช่น

• ของต้องห้าม — ยาเสพติด สื่อลามก ของปลอมเครื่องหมายการค้า อาวุธบางประเภท
• ของต้องขออนุญาต/มีใบอนุญาตเฉพาะ — ยาและอาหารเสริมบางชนิด (อย.) เครื่องมือสื่อสารบางประเภท (กสทช.) พืชและสัตว์ อาวุธปืน บุหรี่ไฟฟ้า ซึ่งบางรายการมีข้อจำกัดเข้มงวดหรือห้ามนำเข้าเลย

อย่าคิดว่าของชิ้นเล็กสั่งออนไลน์จะรอด ถ้าเป็นของควบคุม ศุลกากรมีสิทธิยึดและดำเนินคดี ไม่ใช่แค่เก็บภาษีเพิ่ม

ช้อปออนไลน์นอกยังไงให้ไม่โดนบวกหนัก

สรุปเป็นข้อปฏิบัติที่ใช้ได้จริง

• บวกภาษีเข้าไปในราคาก่อนเทียบ — อย่าเทียบราคาหน้าเว็บนอกกับราคาในไทยตรง ๆ ให้ประมาณอากร + VAT เข้าไปก่อน บางทีของในไทยถูกกว่าเมื่อคิดครบ
• อย่าขอให้ผู้ขายแจ้งราคาต่ำกว่าจริง (under-declare) — ฟังดูประหยัด แต่เป็นการสำแดงเท็จซึ่งผิดกฎหมายศุลกากร มีโทษปรับหนักและถูกยึดของได้ ถ้าของหายหรือเสียหาย ประกันก็จ่ายตามมูลค่าที่แจ้งต่ำเท่านั้น
• ระวังของที่รวมหลายชิ้นในกล่องเดียว — มูลค่ารวมทั้งกล่องคือฐานคำนวณ ไม่ใช่ราคาต่อชิ้น
• เก็บหลักฐานการชำระเงินและใบสั่งซื้อ — ไว้ยืนยันมูลค่าจริงหากถูกตีราคาสูงเกิน

ถ้าคุณเริ่มสั่งของเข้ามาขายต่อในปริมาณมาก นั่นคือ "การนำเข้าเพื่อการค้า" ซึ่งมีภาระภาษีและการจดทะเบียนต่างจากการซื้อใช้เอง ควรอ่านเรื่อง จดทะเบียน VAT เมื่อไหร่ต้องจด และหากมีรายได้จากการขายหลายทาง ดู มีรายได้หลายทางยื่นภาษียังไง ประกอบด้วย